| Faixa de Receita Bruta Anual (R$) | Alíquota (%) | Valor a Deduzir (R$) |
|---|---|---|
| Até 180.000,00 | 4,00 | 0,00 |
| De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,30 | 5.940,00 |
| De 360.000,01 a 720.000,00 | 9,50 | 13.860,00 |
| De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10,70 | 22.500,00 |
| De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,30 | 87.300,00 |
| De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19,00 | 378.000,00 |
| Faixas de Receita Bruta (R$) | IRPJ (%) | CSLL (%) | COFINS (%) | PIS (%) | CPP (%) | ICMS (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1ª Faixa | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 41,50% | 34,00% |
| 2ª Faixa | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 41,50% | 34,00% |
| 3ª Faixa | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 42,00% | 33,50% |
| 4ª Faixa | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 42,00% | 33,50% |
| 5ª Faixa | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 42,00% | 33,50% |
| 6ª Faixa | 13,50% | 10,00% | 28,27% | 6,13% | 42,10% | - |
Com uma receita bruta anual de R$ 760.000,00, o valor se enquadra na 4ª Faixa do Anexo I.
Faturamento de vendas = R$180.000,00
| Tipo de receita | Exemplo de CFOP | Valor de receita | Percentual (%) |
|---|---|---|---|
| Tributado | 5102 | R$ 60.000,00 | 33,33% |
| Substituição Tributaria | 5405 | R$ 60.000,00 | 33,33% |
| Monofásico | 5405 | R$ 60.000,00 | 33,33% |
| Total de Receita | R$ 180.000,00 | 100% |
Alíquota efetiva
Valor Total dos Tributos / Receita Bruta 12 meses * 100 = R$180.000,00 / R$760.000,00 = 23,684%
Agora, vamos calcular o valor total a ser pago.
Tributado (Todos os tributos do percentual de repartição)
IRPJ (%) + CSLL (%) + COFINS (%) + PIS (%) + CPP (%) + ICMS (%) = 100%
Receita x (Alíquota efetiva x 100% = 26,684%) = R$60.000,00 x 23,684% = R$14.210,40
Substituição Tributaria (Excluir a porcentagem de ICMS já recolhido)
IRPJ (%) + CSLL (%) + COFINS (%) + PIS (%) + CPP (%) = 66,5%
Receita x (Alíquota efetiva x 66,5% = 15,749%) = R$9.449,92
Monofásico (Excluir a porcentagem de ICMS, PIS e COFINS já recolhido)
IRPJ (%) + CSLL (%) + CPP (%) = 51%
Receita x (Alíquota efetiva x 51% = 12,078%) = 7.247,304
Total à pagar de DAS = R$30.907,62